부가가치세 신고서의 ‘공제받지 못할 매입세액’ 항목은 사업자가 재화나 용역을 매입하면서 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등의 적격 증빙을 수취했더라도, 부가가치세법상 특정 사유에 해당하여 매입세액을 공제받을 수 없는 경우에 해당 금액을 신고하는 항목입니다. 이 항목은 별도의 부속서식인 ‘공제받지 못할 매입세액 명세서’를 먼저 작성해야 합니다. 공제받지 못할 매입세액 명세서 작성하기 공제받지 못할 매입세액 명세서는 매입세액 불공제 사유에 해당하는 … 더 읽기
🪙부가세 신고서🪙 부가가치세 신고! 생각만해도 머리 아프시죠? 그래서 누구나 쉽게 신고서를 작성할 수 있도록 부가세 신고서를 어떻게 작성해야 하는지 신고서의 각 항목별로 정리해 보았습니다. 몇번씩만 읽어보시면 부가세에 대한 어느정도 흐름을 익히고 스스로 신고하는 방법을 익히실 수 있을 것이라 기대됩니다. 아래 항목별 버튼을 클릭하시면 해당 항목의 상세설명이 담겨있는 글을 확인하실 수 있습니다. 감사합니다. 매출관련 작성요령 매입관련 … 더 읽기
부가가치세 신고서의 ‘그 밖의 공제매입세액’ 항목은 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등 정규 증빙에 의한 매입세액 공제분 외에, 특별한 경우에 공제받을 수 있는 매입세액을 신고하는 항목입니다. 이 항목은 여러 유형의 공제매입세액을 포함하며, 각각의 유형에 따라 관련 부속서식이나 증빙 서류가 필요할 수 있습니다. 그 밖의 공제매입세액의 주요 유형 및 작성 방법 ‘그 밖의 공제매입세액’은 크게 다음과 같은 … 더 읽기
부가가치세 신고서 중 ‘매입세액’에 포함되는 항목 중 하나로, ‘매입자발행 세금계산서’에 해당하는 매입세액을 공제받기 위한 방법을 매입자(즉, 세금계산서를 발행하는 사람)의 입장에서 설명하겠습니다. 일반적으로 세금계산서는 재화나 용역을 공급하는 판매자가 발행합니다. 그러나 공급자가 세금계산서를 발행해 주지 않는 경우, 매입자가 관할 세무서장의 확인을 받아 직접 세금계산서를 발행할 수 있는데, 이를 매입자발행 세금계산서라고 합니다. 매입자발행 세금계산서의 매입세액을 공제받기 위해서는 별도의 … 더 읽기
부가가치세 신고서 중 ‘세금계산서 수취분(고정자산매입)’ 항목은 사업자가 사업에 사용할 목적으로 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구 등 고정자산을 구입하면서 발급받은 세금계산서에 해당하는 매입세액을 신고하고 공제받기 위한 항목입니다. 이 항목의 금액을 기재하기 전에도 역시 ‘매입처별 세금계산서 합계표’를 작성해야 합니다. 일반매입과 고정자산매입은 매입세액 공제를 받는다는 점에서는 같지만, 신고서상 별도의 항목으로 구분하여 기재함으로써 사업자의 자산 취득 내역을 명확히 파악하는 데 … 더 읽기
부가가치세 신고서 중 ‘세금계산서 수취분(일반매입)’ 항목은 사업자가 재화나 용역을 구입하면서 발급받은 세금계산서에 해당하는 매입세액을 신고하고 공제받기 위한 항목입니다. 이 항목의 금액을 기재하기 전에, 먼저 ‘매입처별 세금계산서 합계표’를 작성해야 합니다. 매입처별 세금계산서 합계표 작성하기 매입처별 세금계산서 합계표는 부가가치세 과세기간(1/1~6/30일 또는 7/1~12/31일) 동안 각 매입처별로 수취한 세금계산서의 합계를 정리하는 서식입니다. 정리하는 방법은 다음과 같습니다. 부가세 신고서 작성하기 … 더 읽기
부가가치세 신고서의 ‘대손세액 가감’ 항목은 매출채권이 회수 불가능하게 되었을 때 발생한 대손(손실)에 대해 부가가치세 부담을 조정하거나, 반대로 대손처리했던 채권을 나중에 회수했을 때 다시 부가가치세를 납부하기 위해 작성하는 항목입니다. 이는 납세자의 부담을 덜어주고 공평한 과세를 위해 마련된 제도입니다. ‘대손세액 가감’은 별도의 부속서식인 ‘대손세액공제(변제)신고서’를 먼저 작성해야 합니다. 대손세액공제(변제)신고서 작성하기 대손세액공제(변제)신고서는 대손이 발생하거나 대손 처리했던 채권을 회수한 경우, … 더 읽기
부가세 신고서의 ‘예정신고 누락분’ 항목은 예정신고 시 누락된 과세 매출 또는 매입을 확정신고 시 반영하여 신고하는 항목입니다. 사업자는 예정신고 기간(1~3월, 7~9월)에 발생한 거래를 예정신고 때 신고하지 못했더라도, 확정신고 기간(1~6월, 7~12월)에는 반드시 이를 포함하여 신고해야 합니다. ‘예정신고 누락분’은 별도의 부속서식이 있는 것이 아니라, 누락된 내역을 해당 과세 유형(세금계산서, 신용카드, 기타 등)에 따라 구분하여 신고서의 ‘예정신고 누락분’ … 더 읽기
부가가치세 신고서의 ‘영세율 기타’ 항목은 세금계산서 발행 없이 영세율이 적용되는 매출액을 신고하는 곳입니다. 주로 직접 수출이나 해외에서 제공하는 용역 등이 해당되며, 이 항목은 ‘영세율 첨부서류 제출명세서’라는 부속 서식과 함께 제출되어야 합니다. ‘영세율 기타’ 항목에 해당하는 매출 부가세 신고서 작성하기 (영세율 기타) ‘영세율 기타’ 매출액을 작성하는 방법은 다음과 같습니다. 영세율 첨부서류 준비 및 작성방법 ‘영세율 기타’ … 더 읽기
부가가치세 신고서의 ‘영세율 세금계산서 매출분’ 항목은 국내에서 발생했지만 영세율이 적용되어 부가가치세가 0%로 신고되는 매출액을 기재하는 곳입니다. 주로 수출이나 외화 획득 용역 등이 해당되며, 이 항목 역시 일반세금계산서와 동일하게 ‘매출처별 세금계산서 합계표’라는 부속 서식을 먼저 작성해야 합니다. 매출처별 세금계산서 합계표(영세율) 작성하기 매출처별 세금계산서 합계표(영세율)는 부가가치세 과세기간(1/1~6/30일 또는 7/1~12/31일) 동안 각 매출처별로 발행된 영세율 세금계산서의 합계를 정리하는 … 더 읽기